Налог на роскошь в Казахстане 2026: акциз 10% и ставка 2%

Отдельного налога нет: акциз 10% на авто от 77,85 млн ₸ и яхты от 103,8 млн ₸, 2% на недвижимость свыше 450 млн ₸. Льготы и расчёты.

Отдельной статьи «налог на роскошь» в казахстанском законодательстве нет, и это первое заблуждение, которое стоит снять. Новый Налоговый кодекс №214-VIII от 18 июля 2025 года ввёл с 1 января 2026 года два рабочих механизма: разовый акциз 10% на дорогие автомобили от 77 850 000 ₸ и яхты/самолёты от 103 800 000 ₸, плюс ежегодную ставку 2% на сумму превышения 450 млн ₸ совокупной оценочной стоимости недвижимости одного владельца. Главное — в 2026 году собственники платят за 2025 год по старым правилам, без акциза и без 2%-ной надбавки. Новые ставки применяются к расчёту за 2026 год с уплатой в 2027.

Ключевые выводы

Юридически налога на роскошь в РК не существует. Его роль выполняют акциз 10% по статьям нового Налогового кодекса №214-VIII и повышенная ставка 2% на дорогую недвижимость, действующие с 1 января 2026 года.

Порог для акциза на автомобиль — 18 000 МРП или 77 850 000 ₸ при МРП 4 325 ₸ в 2026 году. Mercedes-Benz S-Class за 90 млн ₸ принесёт владельцу разовый платёж 9 000 000 ₸, а Toyota Land Cruiser Prado за 35 млн ₸ под акциз вообще не попадёт.

По недвижимости порог совокупный: 450 млн ₸ оценочной стоимости всех объектов одного собственника. Минимальный годовой платёж сверх обычного налога на имущество составит 2 946 600 ₸ плюс 2% от превышения.

Параллельно отменены повышенные ставки 35-200 МРП для машин с двигателем больше 3 000 см³, выпущенных после 31.12.2013. Для владельцев Lexus LX и Range Rover это значимое снижение транспортного налога.

Платить можно через e-Salyq Azamat, kgd.gov.kz, eGov.kz, а также банковские приложения Kaspi, Halyk и Jusan. Просрочка дороже, чем кажется: при долге свыше 173 000 ₸ ограничивают выезд за рубеж.

Что такое «налог на роскошь» в Казахстане в 2026 году?

Это не одна норма, а связка из двух инструментов в новом Налоговом кодексе №214-VIII. По данным официального текста кодекса на Adilet, документ подписан 18 июля 2025 года и вступил в силу 1 января 2026 года. Никакой отдельной главы «налог на роскошь» в нём не появилось.

Первый инструмент — разовый акциз 10% на дорогие автомобили и плавсредства, ввели как наценку при покупке или перерегистрации. Второй — ежегодная ставка 2% сверх обычного налога на имущество, работает только если общая оценочная стоимость недвижимости одного владельца превышает 450 млн ₸. Оба механизма прицельно бьют по сегменту, где роскошь очевидна.

Мы изучили новый НК №214-VIII постатейно. Логика законодателя в том, чтобы не вводить отдельный обязательный налог для всех «дорогих» покупок, а добавить точечную нагрузку именно там, где цена объекта явно превышает медианный рынок. Это снимает дискуссию о «налоге на средний класс».

Важно различать момент уплаты. За 2025 год собственники рассчитываются в 2026-м по старым правилам, без новых надбавок. Новые ставки применяются к расчёту за 2026 год и уплате в 2027-м. Подробнее о других поправках кодекса вы найдёте в материале о прогрессивной шкале ИПН с 2026 года.

Какие пороги и ставки акциза 10% на дорогие автомобили?

Акциз 10% применяется к легковым автомобилям стоимостью от 18 000 МРП (77 850 000 ₸) и к яхтам, кораблям, самолётам и вертолётам от 24 000 МРП (103 800 000 ₸). По данным Tengrinews, месячный расчётный показатель в 2026 году составляет 4 325 ₸, что на 10% выше уровня 2025 года в 3 932 ₸.

Налог разовый. Уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем покупки или перерегистрации транспортного средства. База — фактическая цена приобретения по договору купли-продажи. Если автомобиль перепродаётся внутри страны, акциз уплачивается заново при новой регистрации.

По нашим расчётам акциза, типичная ситуация выглядит так. Покупатель оформляет новый Mercedes-Benz S-Class в Алматы за 90 000 000 ₸. Цена превышает порог 77,85 млн ₸ — возникает обязанность уплатить акциз: 90 000 000 × 10% = 9 000 000 ₸ разово. Эта сумма не разбивается на месяцы и не зависит от объёма двигателя.

А вот покупка Lexus LX 600 за 70 000 000 ₸ в порог не попадает: цена ниже 77,85 млн ₸, поэтому акциз не возникает вовсе. Владелец платит только обычный транспортный налог. Та же логика для Toyota Land Cruiser Prado 2,7 л за 35 000 000 ₸: акциз не применяется, транспортный налог 9 МРП = 38 925 ₸ в год.

Параллельно с акцизом отменены повышенные ставки 35, 46, 66, 130 и 200 МРП для автомобилей с двигателем больше 3 000 см³, ввезённых или произведённых после 31 декабря 2013 года. По данным Kursiv, эта отмена снижает регулярную нагрузку на владельцев Lexus LX 570, Toyota Land Cruiser 200, Range Rover Sport.

Ставки транспортного налога 2026 по объёму двигателя

Промежуточная нагрузка считается с превышения порога в копейках за каждый см³ сверх нижней границы интервала. Для дорогих кроссоверов это значимая экономия по сравнению со старыми ставками. Сколько откладывать на машину при разном бюджете, мы разбирали в материале сколько копить на машину в Казахстане в 2026.

Как работает налог 2% на дорогую недвижимость?

Ставка 2% применяется к сумме превышения 450 млн ₸ совокупной оценочной стоимости всех объектов недвижимости одного владельца. По данным Inbusiness, минимальный годовой платёж по этой надбавке составляет 2 946 600 ₸, к которым прибавляется 2% от превышения порога.

Ключевое слово, «совокупная». Если у собственника квартира в Алматы и дом в Астане, оба объекта суммируются. Оценочная стоимость определяется по методике Минфина и кадастровых органов, а не по рыночной цене из объявлений. Это важный нюанс: рыночная и кадастровая стоимость в Казахстане часто отличаются на 30–50%.

Возьмём кейс. У владельца квартира в Алматы за 250 000 000 ₸ и дом за 300 000 000 ₸. Совокупная оценочная стоимость 550 000 000 ₸, превышение порога — 100 000 000 ₸. Расчёт: 2 946 600 ₸ + 2% × 100 000 000 = 4 946 600 ₸ в год сверх обычного налога на имущество. Платится ежегодно до 1 октября следующего года.

По данным Orda, законодатель целенаправленно вывел из-под надбавки 95% домохозяйств. Реальная аудитория ставки 2% — владельцы пентхаусов в Алматы, элитных особняков в посёлках Каскелен и VIP-кварталах вокруг Астаны, портфельные инвесторы с 3–5 объектами премиум-класса.

Если вы планируете продажу элитного объекта, помните о связанных правилах. О том, кто и когда платит налог на разницу при продаже, мы писали в гайде про налог при продаже недвижимости в Казахстане 2026. А если объект под залогом, посмотрите разбор залогового кредита под недвижимость в Казахстане 2026: новая надбавка влияет на стоимость владения и на ЛТВ при оценке банка.

Кто получает льготы и освобождение от налога?

Полностью освобождены от налога на имущество и транспорт несколько категорий граждан, и список совпадает по обоим налогам. По данным Комитета госдоходов МФ РК, к ним относятся ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза, Герои Социалистического труда, женщины со званием «Мать-героиня», один из родителей ребёнка-инвалида с детства.

Уменьшение налоговой базы предусмотрено для других категорий. Инвалидам I и II групп база снижается на 1 500 МРП, то есть на 6 487 500 ₸. Пенсионерам, многодетным матерям со знаком «Алтын алқа» и приравненным к ним лицам база уменьшается на 1 000 МРП, или 4 325 000 ₸. Эти льготы действуют только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика.

Что важно: льготы не отменяют разовый акциз 10% при покупке автомобиля от 77,85 млн ₸. Акциз представляет собой косвенный налог на сделку, а льготы по транспортному налогу относятся только к ежегодному платежу за владение. Покупая Bentley Continental за 95 млн ₸, пенсионер с орденом всё равно заплатит 9,5 млн ₸ акциза разово.

При продаже долей или дарении объект пересчитывается на нового владельца. Если квартира стоимостью 200 млн ₸ переходит супруге, у которой ещё одна квартира на 280 млн ₸, у неё совокупно становится 480 млн ₸ → превышение 30 млн ₸ → надбавка 2% × 30 000 000 = 600 000 ₸ плюс минимальный платёж 2 946 600 ₸. До дарения никто из супругов под ставку не попадал.

Где и как платить новые налоги?

Платежи проводятся через мобильное приложение e-Salyq Azamat, веб-портал kgd.gov.kz, портал eGov.kz и банковские приложения. Мы проверили e-Salyq Azamat для оплаты: приложение показывает все начисления и историю платежей, поддерживает оплату по QR-коду из квитанции, телефон поддержки 1414.

В банковских приложениях Kaspi.kz, Halyk Bank и Jusan транспортный налог и налог на имущество доступны в разделе «Платежи → Налоги и штрафы». Достаточно указать ИИН и год начисления, система подтянет сумму из системы КГД. Комиссия за оплату налогов в перечисленных банках обычно отсутствует.

Срок уплаты транспортного налога за 2025 год истекает 1 апреля 2026 года. По данным Kursiv, просрочка влечёт начисление пени в размере 1,25 базовой ставки НБРК ежедневно, что при базовой ставке 14% даёт около 17,5% годовых на сумму долга. Налог на имущество за 2025 год оплачивается до 1 октября 2026 года.

Если долг по налогам перевалил за 40 МРП (173 000 ₸), судебный исполнитель вправе наложить ограничение на выезд из страны. Это работает быстро: данные о долге автоматически передаются в пограничную службу. Проверить наличие ограничений можно на eGov.kz в разделе «Мои долги» или в приложении банка.

Как сравнивается налог на роскошь в Казахстане с другими странами?

В международном контексте казахстанский подход относительно мягкий. По данным открытых источников, в России отдельный «налог на роскошь» в виде повышающего коэффициента 1,1–3,0 применяется к транспортному налогу для автомобилей от 10 млн рублей, без отдельного 10%-го акциза. В Великобритании ежегодная плата за «luxury» автомобили дороже £40 000 составляет £410 в год дополнительно к стандартному VED.

Казахстанский акциз 10% разовый, но единоразово ощутимый. На покупке Mercedes-Maybach за 200 млн ₸ это 20 млн ₸ в моменте, тогда как в РФ владелец того же класса автомобиля за 5 лет владения совокупно заплатит сопоставимую сумму через повышающий коэффициент. По недвижимости 2% сверх 450 млн ₸ ближе к британской mansion tax, которая обсуждалась, но не была введена.

Сравнение «налога на роскошь»: РК, РФ, Великобритания

Сравнение даёт ориентир, насколько новая нагрузка реальна для конкретного бюджета. Если параллельно у вас есть зарплата выше 75 МРП, посмотрите наш разбор налогов с зарплаты в Казахстане 2026: новая прогрессивная шкала ИПН уже работает. О том, как корректно применять вычет, рассказано в гайде налоговый вычет 30 МРП в Казахстане 2026.

Что делать прямо сейчас, если попадаете под акциз?

Если вы планируете покупку автомобиля от 77,85 млн ₸ или владеете недвижимостью совокупной стоимостью больше 450 млн ₸, есть несколько практичных шагов. Первый шаг — посчитать порог в актуальных МРП на дату сделки. Второе полугодие 2026 может принести корректировки оценочной стоимости: кадастровая переоценка влияет на базу налога на имущество.

Второй шаг, проверить полный портфель недвижимости. Часто собственники забывают про объекты в долях, наследственные доли, квартиры детей до 18 лет, которые также учитываются при совокупной оценке. Технически налог рассчитывается по родителю-владельцу, и совокупная стоимость может вырасти на 50–80 млн ₸ без явных покупок.

Третий шаг — рассмотреть легальную оптимизацию. Распределение собственности между супругами или совершеннолетними детьми по реальной сделке купли-продажи (не фиктивной) снижает совокупную базу каждого владельца. Если у супругов раздельная собственность по 270 млн ₸ каждый, под ставку 2% никто не попадает. По автомобилю можно рассмотреть покупку модели ниже порога. Между Lexus LX 600 за 70 млн ₸ и Mercedes-Benz S-Class за 90 млн ₸ разница в моменте составит 9 млн ₸ акциза.

Четвёртый шаг, обязательно консультируйтесь с налоговым консультантом перед крупной сделкой. Каждый случай индивидуален, и стандартные сценарии оптимизации не всегда применимы. Уход в «дарение» между не близкими родственниками квалифицируется как сделка с возникновением НДФЛ, что может быть дороже самой надбавки. О том, как работают налоги на крупные переводы между физлицами, мы писали в гайде налог на переводы с карты на карту в Казахстане 2026.

Пятый шаг, следите за сроками. Акциз уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за покупкой. Транспортный налог за 2025 год нужно оплатить до 1 апреля 2026. Налог на имущество за 2025 год оплачивается до 1 октября 2026. Просрочка дороже самой пени: ограничение выезда срабатывает быстро, а снимается долго.