Налоговый вычет 30 МРП в 2026: как вернуть 129 750 ₸ в месяц

С 1 января 2026 базовый налоговый вычет вырос с 14 до 30 МРП. Это 129 750 ₸ в месяц и экономия на ИПН до 93 600 ₸ в год. Расчёты и инструкция.

С 1 января 2026 года базовый налоговый вычет по ИПН вырос с 14 до 30 МРП. Это значит, что от заработка каждого работника теперь не облагается налогом 129 750 ₸ в месяц (раньше было 51 688 ₸). Экономия на налогах для большинства казахстанцев составляет около 7 800 ₸ в месяц или 93 600 ₸ в год.

Изменение ввёл новый Налоговый кодекс № 214-VIII от 18 июля 2025 года. Одновременно отменены отдельные вычеты на медицину, обучение и ипотеку Отбасы банка, все они заменены единым базовым вычетом. Появилась прогрессивная шкала ИПН: 10% до 8 500 МРП в год, 15% на превышение. Разбираем, что изменилось, сколько денег это вернёт в семейный бюджет и как применить вычет правильно.

Что изменилось в налоговом вычете с 1 января 2026?

Базовый налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу — это та сумма дохода, с которой не удерживается ИПН. Чем больше вычет, тем меньше налогов и тем больше денег остаётся на руки.

До 2026 года вычет составлял 14 МРП в месяц. При МРП 3 692 ₸ это было 51 688 ₸. С 1 января 2026 года вычет увеличен до 30 МРП. При новом МРП 4 325 ₸ он составляет 129 750 ₸ в месяц. Это рост почти в 2,5 раза.

Норма закреплена в статье 403 нового Налогового кодекса Республики Казахстан № 214-VIII от 18 июля 2025 года (adilet.zan.kz). Кодекс подписал Президент в июле 2025 года, в силу он вступил с 1 января 2026 года. Подробный обзор изменений нового кодекса публиковали профильные издания, например pro1c.kz.

Годовой лимит вычета составляет 360 МРП, или 1 557 000 ₸ в 2026 году. Это вычитается из совокупного годового дохода работника до начисления ИПН по ставке 10% (для большинства людей).

Базовый вычет применяется автоматически по основному месту работы. Никаких справок и подтверждающих документов для него не нужно. Достаточно подать работодателю заявление в свободной форме, что хотите применять вычет именно здесь.

Сколько это в деньгах: расчёты для разных зарплат

Чтобы понять реальную выгоду, мы посчитали налог при типичных зарплатах. Формула одна: налоговая база = доход минус 10% ОПВ минус 2% ВОСМС минус вычеты. От этой базы берётся 10% ИПН.

Пример: зарплата 200 000 ₸ в месяц, сравнение «было / стало».

Экономия 7 806 ₸ в месяц или 93 672 ₸ в год. Прирост чистого дохода без индексации оклада.

Для более высоких зарплат прирост вычета даёт ту же фиксированную выгоду в абсолютных тенге, потому что сама сумма вычета не зависит от размера зарплаты. Ниже сводная таблица расчёта ИПН по новым правилам.

Чем меньше зарплата, тем заметнее экономия в процентах от дохода. Для тех, кто получает 200-300 тысяч, прирост чистого заработка примерно 4% без индексации оклада. Подробный калькулятор для других зарплат смотрите в нашем материале про налоги с зарплаты в Казахстане 2026, а сравнение зарплат и расходов по городам — в обзоре сколько нужно зарабатывать в Казахстане.

Какие старые вычеты отменены, а какие сохранены?

Вместе с ростом базового вычета новый Налоговый кодекс убрал часть отдельных льгот. Логика такая: вместо мелких вычетов на конкретные расходы один большой универсальный. По данным mybuh.kz, реформа должна упростить администрирование как для работников, так и для бухгалтерий.

Отменены с 1 января 2026 года:

• вычет на медицинские расходы (раньше до 94 МРП в год);
• вычет на обучение детей и членов семьи (до 118 МРП в год);
• вычет по вознаграждениям ипотечных займов в Отбасы банке (до 118 МРП в год);
• вычет для многодетных семей с 4 и более детьми;
• 90-процентная корректировка налога для зарплат не выше 25 МРП.

Все они заменены единым базовым вычетом 30 МРП. Для большинства казахстанцев это плюс: новый вычет покрывает старые с запасом. Но если вы активно использовали отдельные вычеты, например по ипотеке Отбасы, выгода будет меньше ожидаемой.

Социальные вычеты для отдельных категорий сохранены и часть из них увеличена.

Главная позитивная новость 2026 года: вычет для инвалидов I и II групп вырос с 882 до 5 000 МРП в год. Это означает, что человек с такой инвалидностью при доходе до 21,6 млн ₸ в год фактически освобождается от ИПН.

Социальные вычеты применяются дополнительно к базовым 30 МРП. То есть инвалид III группы получает 30 МРП в месяц как базовый плюс 882 МРП в год сверху.

Как заявить вычет работодателю?

Базовый вычет 30 МРП применяется автоматически, но только по одному месту работы. Если у вас основная работа и подработка, нужно выбрать одно место, где будет применяться вычет.

Алгоритм простой:

Шаг 1. Подайте заявление работодателю в свободной форме. Укажите, что хотите применять вычеты по статье 403 Налогового кодекса. Если работаете только в одном месте, заявление часто подаётся при трудоустройстве и действует постоянно.

Шаг 2. Для социальных вычетов добавьте подтверждающие документы. Это могут быть справка об инвалидности, удостоверение участника ВОВ, свидетельство о рождении ребёнка-инвалида. Базовый вычет 30 МРП документов не требует, только заявление.

Шаг 3. Проверяйте расчётный листок. Бухгалтерия должна показывать в листке сумму вычета и разбивку ИПН. Если строки «вычет 30 МРП» нет, обратитесь к бухгалтеру или в отдел кадров: возможно, ваше заявление просто потерялось.

По нашему опыту работы с расчётками, чаще всего проблема возникает не у новых работников (там вычет включён по умолчанию), а у тех, кто перешёл с подработки на основное место и забыл переподписать заявление.

Прогрессивная шкала ИПН: кто платит 15%?

С 2026 года в Казахстане впервые введена прогрессивная шкала ИПН. Раньше ставка была плоская: 10% для всех. Теперь:

• 10%: на доходы до 8 500 МРП в год, или примерно до 36,76 млн ₸ в год;
• 15%: на сумму превышения этого порога.

В пересчёте на месяц порог составляет около 3,06 млн ₸. Это уровень дохода топ-менеджеров, IT-специалистов крупных компаний, владельцев бизнеса с высокой зарплатой по найму. Для подавляющего большинства казахстанцев ставка остаётся 10%, и изменение их не коснётся.

Пример. При зарплате 4 млн ₸ в месяц годовой доход составляет 48 млн ₸. Из них 36,76 млн ₸ облагаются по 10%, остальные 11,24 млн ₸ облагаются по 15%. Дополнительная нагрузка относительно старой плоской ставки составит около 561 тысячи ₸ в год.

Для дивидендов действует своя прогрессивная шкала: 5% до 230 000 МРП в год и 15% сверху. Эта планка очень высокая: почти 995 млн ₸ дивидендного дохода в год. Подробнее о том, как формируются ставки финансовых продуктов на фоне базовой ставки Нацбанка, читайте в материале про базовую ставку НБРК в 2026 году.

Что делать, если вычет не применили?

Если выяснилось, что работодатель не применял вычет (например, забыли подать заявление или сменили работу в середине года), это можно исправить самостоятельно через годовую декларацию.

Использовать нужно форму 270.00 — декларацию о доходах и имуществе физического лица. Старая форма 240.00, которая использовалась для иностранных доходов, отменена с 2025 года, её функции включены в 270.00.

Срок подачи декларации: до 15 сентября следующего года. То есть за доходы 2026 года декларация подаётся до 15 сентября 2027 года. Подать её можно онлайн через eGov.kz или Кабинет налогоплательщика на сайте КГД.

В декларации укажите, что хотите применить базовый вычет 30 МРП за весь налоговый период. Налоговая пересчитает ваш ИПН и вернёт переплату на счёт. Документы для базового вычета не нужны, для социальных приложите копии справок.

Если у вас нет других обязательств подавать декларацию (нет иностранных активов, нет статуса ВНД), подача формы 270.00 ради возврата вычета остаётся вашим правом, а не обязанностью. Решение за вами, имеет ли смысл оформлять возврат ради 7-8 тысяч в месяц за прошлый год. Если работодатель применял вычет корректно, ничего подавать не нужно.

Ключевые выводы

С 1 января 2026 года базовый налоговый вычет по ИПН вырос с 14 до 30 МРП. При МРП 4 325 ₸ это 129 750 ₸ в месяц, или 1 557 000 ₸ в год. Норма закреплена статьёй 403 нового Налогового кодекса № 214-VIII.

Реальная экономия для большинства работников составляет около 7 800 ₸ в месяц или 93 600 ₸ в год. Чем меньше зарплата, тем заметнее прирост чистого дохода в процентах.

Отменены отдельные вычеты на медицину, обучение, ипотеку Отбасы банка и для многодетных семей. Все они заменены единым базовым вычетом 30 МРП. Социальные вычеты для инвалидов и ветеранов сохранены, для I и II групп инвалидности увеличены с 882 до 5 000 МРП в год.

Введена прогрессивная шкала ИПН: 10% до 8 500 МРП годового дохода и 15% на превышение. Порог соответствует месячному доходу около 3 млн ₸, поэтому большинство казахстанцев платят прежние 10%.

Базовый вычет применяется автоматически по заявлению в свободной форме на одном месте работы. Если работодатель не применил вычет, его можно вернуть через декларацию формы 270.00 до 15 сентября следующего года.