Налоги с зарплаты в Казахстане 2026: сколько на руки
Расчёт налогов с зарплаты в Казахстане 2026: ИПН 10%/15%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, вычет 30 МРП. Калькулятор брутто-нетто на 200к, 500к, 1 и 2 млн ₸.
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс № 214-VIII, который изменил почти все ключевые параметры удержаний с зарплаты (akorda.kz, июль 2025). Базовый налоговый вычет вырос с 14 до 30 МРП (129 750 ₸), плоская ставка ИПН 10% дополнилась прогрессивной 15% для дохода свыше 8 500 МРП в год, льгота для многодетных матерей отменена, а пенсионные выплаты из ЕНПФ полностью освобождены от ИПН. На руки с зарплаты 500 000 ₸ работник получает 408 975 ₸, или 81,8% от брутто. Разбираем все удержания по новым правилам и считаем нетто для разных уровней дохода.
Ключевые выводы
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс № 214-VIII, подписанный Президентом РК 18 июля 2025 года (akorda.kz)
Базовый налоговый вычет ИПН составляет 30 МРП = 129 750 ₸ в месяц (раньше был 14 МРП)
Прогрессивная шкала ИПН: 10% при годовом доходе до 8 500 МРП (36,76 млн ₸), 15% на сумму превышения
Удержания работника: ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ИПН (после вычетов). На руки приходит 80–86% от брутто
Сверху работодатель платит ещё ОПВР 3,5%, СН 6%, СО 5% и ООСМС 3% — около 12–13% дополнительно к зарплате
Прогрессив 15% реально коснётся менее 1% работников: только тех, кто получает от 3 млн ₸ в месяц
Что изменилось в налогах с зарплаты с 1 января 2026 года?
18 июля 2025 года Президент РК Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс № 214-VIII и сопутствующий закон о внесении изменений (akorda.kz). С 1 января 2026 года в силу вступили все ключевые изменения для физлиц. Реформа улучшила положение работников с низкими и средними доходами через увеличенный налоговый вычет, но забрала ряд социальных льгот и ввела прогрессивную ставку ИПН для высоких зарплат.
| Параметр | До 2026 | С 1 января 2026 |
|---|---|---|
| Базовый вычет ИПН | 14 МРП | 30 МРП (129 750 ₸) |
| Корректировка 90% базы для ЗП ≤ 25 МРП | Действовала | Отменена |
| Шкала ИПН | Плоская 10% | Прогрессивная 10% / 15% |
| Социальный налог (СН) | 11% (с зачётом СО) | 6% (без зачёта) |
| ОПВР работодателя | 2,5% | 3,5% (рост к 5% в 2028) |
| Лимит ВОСМС | 10 МЗП | 20 МЗП (1 700 000 ₸) |
| Льгота многодетным матерям | 282 МРП в год | Отменена |
| Льгота инвалидам I–II групп | 882 МРП в год | 5 000 МРП в год |
| Пенсии из ЕНПФ | ИПН 10% | Освобождены от ИПН |
| Вычет на ДПВ в свою пользу | Действовал | Отменён |
Что особенно важно для среднего работника:
- Вычет 30 МРП значит, что почти 130 тыс. ₸ из вашей зарплаты ежемесячно не облагаются ИПН.
- Корректировка 90% для зарплат до 25 МРП (108 125 ₸) больше не работает. Это негативный момент для тех, кто получает ниже минимальной зарплаты.
- Прогрессив 15% коснётся очень узкого круга: только работников с зарплатой от 3 млн ₸ в месяц.
Какие удержания делает работодатель из вашей зарплаты?
Из брутто-зарплаты работодатель удерживает три обязательных платежа и перечисляет их в государственные фонды и бюджет.
1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): 10%. Идут в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) на ваш индивидуальный пенсионный счёт. Лимит для расчёта: 50 МЗП в месяц (4 250 000 ₸ в 2026 году). С зарплаты выше этой суммы ОПВ не удерживается (enpf.kz).
2. Взносы на обязательное соцмедстрахование (ВОСМС): 2%. Идут в Фонд социального медицинского страхования (ФСМС). С 2026 года лимит вырос до 20 МЗП (1 700 000 ₸), что в два раза больше прежнего. Этот взнос обеспечивает доступ к гарантированному объёму бесплатной медицинской помощи.
3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН). Считается не от всей зарплаты, а от налоговой базы (после вычетов). Подробная формула в следующем разделе. Ставка 10% при годовом доходе до 8 500 МРП, 15% на превышение.
Все три удержания работодатель делает за вас, перечисляет в нужные фонды и сдаёт отчётность. Вам остаётся только проверять, что отчисления реально поступают (об этом в седьмом разделе).
Как считается ИПН: формула и пример с расчётом
Ключевая ошибка многих расчётов: думать, что ИПН берётся со всей зарплаты. На деле его считают только с налоговой базы, в которую не входят ОПВ, ВОСМС и стандартный вычет 30 МРП. Редакция Fintop сверила формулы расчёта по нескольким независимым калькуляторам и положениям нового Налогового кодекса № 214-VIII по состоянию на апрель 2026 года.
Формула в пяти шагах:
1. Удерживается ОПВ: ЗП × 10%
2. Удерживается ВОСМС: ЗП × 2%
3. База ИПН: ЗП − ОПВ − ВОСМС − 30 МРП
4. ИПН (10%): База × 10%
5. На руки: ЗП − ОПВ − ВОСМС − ИПН
Базовый вычет 30 МРП (129 750 ₸ в 2026) применяется только при письменном заявлении работника и только у одного работодателя. Если работаете на двух местах, заявление подаёте на одно из них.
Пример расчёта при зарплате 500 000 ₸:
- ОПВ: 500 000 × 10% = 50 000 ₸
- ВОСМС: 500 000 × 2% = 10 000 ₸
- База ИПН: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750 = 310 250 ₸
- ИПН: 310 250 × 10% = 31 025 ₸
- На руки: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025 = 408 975 ₸
Эффективная налоговая нагрузка работника при зарплате 500 тыс. ₸ составляет 18,2%, на руки приходит 81,8% от брутто.
Прогрессивная ставка 15%. Применяется только на ту часть совокупного годового дохода, которая превышает 8 500 МРП (36 762 500 ₸ в 2026 году). Для зарплаты 36,76 млн в год это около 3 063 000 ₸ в месяц. По данным Комитета государственных доходов, такие доходы получают около 20 тысяч человек в стране, что составляет менее 1% работников.
Сколько на руки с зарплаты 200 000, 500 000, 1 000 000 и 2 000 000 ₸?
Главная сводная таблица для разных уровней брутто-зарплаты в 2026 году:
| Брутто | ОПВ 10% | ВОСМС 2% | База ИПН | ИПН 10% | На руки | Доля нетто |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 200 000 ₸ | 20 000 | 4 000 | 46 250 | 4 625 | 171 375 ₸ | 85,7% |
| 500 000 ₸ | 50 000 | 10 000 | 310 250 | 31 025 | 408 975 ₸ | 81,8% |
| 1 000 000 ₸ | 100 000 | 20 000 | 750 250 | 75 025 | 804 975 ₸ | 80,5% |
| 2 000 000 ₸ | 200 000 | 34 000 | 1 636 250 | 163 625 | 1 602 375 ₸ | 80,1% |
При зарплате 200 000 ₸ налоговая нагрузка минимальна (14,3%) благодаря большому базовому вычету. После удержания ОПВ и ВОСМС остаётся 176 000 ₸, а вычет 129 750 ₸ почти полностью «съедает» базу для ИПН. На руки работник получает почти 86% брутто.
При зарплате 2 000 000 ₸ ВОСМС упирается в лимит 20 МЗП (1 700 000 ₸), и взнос составляет 34 000 ₸ вместо 40 000 ₸. Прогрессив 15% при такой месячной зарплате не включается, так как годовой доход 24 млн ниже порога 36,76 млн.
Если ваша зарплата 200 тыс. ₸ или ниже, реальная экономия от вычета 30 МРП составляет около 8–13 тыс. ₸ в месяц по сравнению с правилами 2025 года. Это особенно ощутимо для работников с минимальной и медианной зарплатой по стране (медианная ЗП в Q3 2025: 317 512 ₸; средняя: 429 368 ₸ по данным stat.gov.kz). Зная свой реальный нетто-доход, проще планировать ежемесячные сбережения и подушку безопасности: сколько нужно зарабатывать в Казахстане в 2026 году.
Сколько работодатель платит сверх вашей зарплаты?
Работник видит только удержания из своей зарплаты, но это лишь часть налоговой нагрузки. Работодатель за каждого сотрудника платит сверху ещё четыре платежа.
| Платёж | Ставка 2026 | База расчёта | Куда идёт |
|---|---|---|---|
| ОПВР (пенсионные взносы работодателя) | 3,5% | Зарплата (лимит 50 МЗП) | ЕНПФ, на ваш счёт |
| Социальный налог (СН) | 6% | Зарплата минус ОПВ | Республиканский бюджет |
| Социальные отчисления (СО) | 5% | Зарплата минус ОПВ (лимит 7 МЗП) | Государственный фонд социального страхования |
| Отчисления на ОСМС (ООСМС) | 3% | Зарплата (лимит 40 МЗП) | Фонд медицинского страхования |
В 2026 году СН снижен с 11% до 6%, но больше не уменьшается на сумму СО (раньше итоговая ставка СН по факту равнялась 11% минус 5% СО = 6%). По итогу нагрузка на работодателя по двум платежам осталась примерно той же.
ОПВР растёт по графику: 1,5% в 2024, 2,5% в 2025, 3,5% в 2026, 4,5% в 2027 и 5% с 2028 года (enpf.kz). Это деньги, которые попадают на ваш индивидуальный пенсионный счёт сверх обычного ОПВ.
Полная стоимость работника для бизнеса. На зарплате 500 000 ₸ работодатель тратит около 587 тыс. ₸ в месяц: 500 000 ₸ зарплаты + 17 500 ОПВР + 27 000 СН + 22 500 СО + 15 000 ООСМС. Из этих 587 тыс. работник в итоге получает на руки 408 975 ₸ (около 70% от полной стоимости). Знание этой цифры полезно при переговорах о повышении зарплаты, особенно с малым и средним бизнесом.
Какие льготы и вычеты доступны в 2026 году?
Помимо стандартного вычета 30 МРП, работники определённых категорий имеют право на дополнительные вычеты по ИПН. Все они применяются по заявлению через работодателя.
| Категория | Размер льготы по ИПН | Основание |
|---|---|---|
| Все работники по заявлению | 30 МРП в месяц (360 МРП в год) | НК РК ст. 403 |
| Инвалиды I и II группы (бессрочно) | 5 000 МРП в год | НК РК ст. 404 |
| Инвалиды III группы, дети-инвалиды, ветераны ВОВ, родители детей-инвалидов | 882 МРП в год | НК РК ст. 404 |
| Пенсионеры по выплатам ЕНПФ | Полное освобождение от ИПН | НК РК ст. 341 (новинка 2026) |
| Расходы на медицину | Соцвычет на фактические подтверждённые суммы | НК РК |
| Вознаграждение по ипотеке (для проживания) | Социальный вычет | НК РК |
Что отменено с 2026 года:
- Льгота для многодетных матерей и неполных семей (раньше 282 МРП в год). Теперь у этой категории остаётся только базовый вычет 30 МРП.
- Вычет на добровольные пенсионные взносы (ДПВ) в свою пользу. Если откладываете в ЕНПФ дополнительно, такие взносы больше не уменьшают налоговую базу.
- Корректировка 90% налогооблагаемой базы для зарплат до 25 МРП (108 125 ₸).
Если зарплата меньше 25 МРП, после применения вычета 30 МРП налоговая база может оказаться отрицательной. В этом случае ИПН просто не начисляется, но и сверху ничего не возвращается. Работники с зарплатой меньше 130 тыс. ₸ ИПН по сути не платят. Подробнее о том, как защитить личные финансы в новой налоговой реальности: инфляция в Казахстане 2026: как защитить деньги.
Как проверить, платит ли работодатель налоги за вас?
В Казахстане каждый работник может бесплатно проверить отчисления через государственные сервисы. Это нужно делать раз в год, особенно если меняли работу, чтобы убедиться, что взносы реально перечисляются на ваш ИИН и пенсионный счёт.
1. Через личный кабинет ЕНПФ. Зарегистрируйтесь на сайте cabinet.enpf.kz или скачайте приложение «ЕНПФ». В разделе «История взносов и выплат» видны все поступления ОПВ и ОПВР по месяцам с указанием работодателя.
2. Через eGov Mobile. В приложении в разделе «Льготы, пособия и пенсии» выберите «Информация о состоянии пенсионных накоплений». Запрос идёт через ИИН и ЭЦП.
3. Через E-Salyq Azamat. Приложение от Комитета государственных доходов МФ РК. Показывает суммы начисленных и уплаченных ИПН, ОПВ, СО и ВОСМС за каждый период работы с указанием работодателя.
4. Через egov.kz. Госуслуга «Информация о начислениях ЕНПФ» (pass111_enpf) выдаёт официальную справку с печатью.
Что делать, если работодатель не отчисляет:
- Сначала переговорите с бухгалтерией. Часто это техническая ошибка, которую быстро исправляют.
- Если ситуация не меняется, подавайте жалобу в Управление государственных доходов через eotinish.kz. Работодатель за неуплату взносов рискует штрафом и пеней.
- Параллельно фиксируйте обращение и сохраняйте копию трудового договора: это пригодится для трудовой инспекции.
Подробный гайд по проверке пенсионных накоплений и тому, как их увеличить: ЕНПФ: как проверить пенсионные накопления и увеличить их.
без воды
только важное
