Как заплатить налог на имущество до 1 октября 2026 и что будет после просрочки

Срок уплаты налога на имущество физлиц за 2025 год истекает 1 октября 2026. Как проверить сумму, как начисляется пеня, что такое налоговый приказ и кому положены льготы.

Налог на имущество физических лиц за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 октября 2026 года. Это четверг, рабочий день, поэтому перенос срока не требуется. Платят владельцы жилья, построек, гаражей, парковок и земельных участков в собственности.

Если вы ещё успеваете, проверьте начисление и заплатите до конца этого дня. Если срок прошёл, дело поправимо: впереди цепочка шагов со своими сроками, она разобрана ниже.

Ключевые выводы

Срок 1 октября относится к налогу на имущество физлиц за 2025 год. Транспортный налог физлиц платится до 1 апреля и в эту дату не входит.

Пеня идёт со 2 октября. Её ставка равна 1,25 базовой ставки Нацбанка за каждый день просрочки.

Дальше следуют уведомление о задолженности и налоговый приказ. К частному судебному исполнителю дело попадает не сразу.

Начисление можно оспорить, а при тяжёлом имущественном положении просить рассрочку.

Кто должен заплатить налог на имущество до 1 октября 2026?

Налог на имущество платят физические лица, у которых на праве собственности есть объекты в Казахстане. Это следует из Налогового кодекса № 214-VIII, действующего с 1 января 2026 года (статьи 597 и 599). К таким объектам относятся:

• жилища, здания, дачные постройки, гаражи и парковочные места;
• иные строения, сооружения и помещения;
• земельные участки, принадлежащие вам на праве собственности.

Земельный участок в собственности физлица облагается в рамках этого же налога, отдельного платежа по нему не будет. Налоговый период равен календарному году, а уплата происходит не позднее 1 октября следующего года (статья 603). Так что за 2025 год срок наступает именно 1 октября 2026 года. Транспортный налог физлиц платится по статье 567 до 1 апреля, поэтому в срок 1 октября он не входит.

Считать налог самому не придётся: его исчисляет налоговый орган по месту нахождения объекта, не позднее 1 июля. Налоговый орган должен направить вам уведомление о сумме исчисленного налога с указанием суммы и последнего дня уплаты не позднее десяти рабочих дней после исчисления (статья 82). Но если уведомление до вас не дошло, срок от этого не сдвигается: он задан самим кодексом.

Сумма может отличаться от ожидаемой в трёх случаях:

• Объект в долевой собственности. Каждый собственник платит пропорционально своей доле.
• Вы владели объектом меньше года. Налог делится на 12 и умножается на число месяцев владения.
• Вы продали или подарили объект. Налог за фактический период владения платит тот, кто передаёт право, не позднее дня государственной регистрации передачи.

Про налог при продаже читайте в материале о продаже недвижимости, а про аренду в разборе налогов при сдаче квартиры.

Как проверить сумму и оплатить налог в последний день?

Декларацию по этим объектам подавать не нужно. Достаточно найти начисление и оплатить его. Комитет государственных доходов (КГД) Министерства финансов называет в своём релизе от августа 2026 года такие каналы: сервис предстоящих платежей в мобильном приложении e-salyq Azamat, приложения банков второго уровня, портал КГД в разделе предстоящих платежей и задолженности физлиц. Кроме того, по сообщению КГД, сумму можно узнать в Telegram-боте SalyqBot и по телефону контакт-центра 1414. Интерфейс приложений мы не проверяли, поэтому ниже дан общий порядок действий, а не инструкция по кнопкам.

1. Откройте один из каналов, перечисленных выше, и войдите под своими данными.
2. Найдите раздел предстоящих платежей и посмотрите налог на имущество за 2025 год. Проверьте, что в списке все ваши объекты и доли указаны верно.
3. Сверьте адрес и долю с правоустанавливающими документами. Если данные расходятся, см. раздел про ошибки ниже, но срок при этом идёт.
4. Оплатите начисление. Для оплаты через банк КГД указывает код бюджетной классификации 104102 и код назначения платежа 911. Для пени используется код 912.
5. Сохраните подтверждение платежа и позже убедитесь, что оплата отражена в списке задолженности.

По времени статья 64 Налогового кодекса позволяет исполнить обязательство электронным способом до 24:00 последнего дня срока. Бумажное исполнение возможно до конца рабочего времени. Поэтому вечером последнего дня закладывайте запас и не откладывайте оплату на последние минуты.

Что будет, если не заплатить налог на имущество до 1 октября?

С 2 октября начинается просрочка, и на неуплаченную сумму начисляется пеня.

Как начисляется пеня

Пеня считается как кратная часть базовой ставки Национального банка, действовавшей на каждый день просрочки. Для обычного налогоплательщика кратность равна 1,25 (статья 5 кодекса). Начисление идёт со дня, следующего за днём срока уплаты, то есть со 2 октября, и включает день фактической уплаты.

По данным СМИ, базовая ставка Нацбанка с 4 сентября 2026 года составляет 16,25%. Следующее решение по ставке запланировано на 23 октября, поэтому цифра может измениться.

Условный пример ниже служит иллюстрацией, а не официальным расчётом КГД. Допустим, налог на имущество равен 100 000 ₸ и не уплачен. Кодекс не прописывает деление годовой ставки на дни, поэтому возьмём допущение: делим на 365.

• 16,25% × 1,25 = 20,3125% годовых.
• 100 000 ₸ × 20,3125% = 20 312,5 ₸ за год.
• 20 312,5 ₸ ÷ 365 ≈ 55,7 ₸ за сутки.
• За 30 дней просрочки получается около 1 670 ₸.

Реальная сумма может отличаться. Есть и исключение: пеня не начисляется, если налоговый орган исчислил или пересчитал налог на имущество физлица уже после срока уплаты (статья 85). Оно касается позднего исчисления, а не всех просрочивших.

Налоговое уведомление и налоговый приказ

Цепочка выглядит так.

Это следует из статей 83 и 190 кодекса. Месячный расчётный показатель (МРП) в 2026 году равен 4 325 ₸, в 2025 году был 3 932 ₸. Кодекс привязывает порог к МРП на 1 января финансового года. Долг в пределах одного МРП приказом не взыскивается.

Налоговый приказ отменяется, если вы погасили задолженность, если нарушен порядок его вынесения, а также при судебном банкротстве или восстановлении платёжеспособности. Если приказ не исполнен, налоговый орган направляет его в органы юстиции или в региональную палату частных судебных исполнителей.

Судебные исполнители и ограничения

Частный судебный исполнитель (ЧСИ) принудительно исполняет приказ по закону об исполнительном производстве. По сообщению КГД, ЧСИ могут арестовывать счета и имущество, запрещать выезд, а оплата услуг исполнителя может доходить до 25% долга. Это сведения из сообщения ведомства. Ограничение выезда по статье 189 кодекса относится к руководителям юрлиц, предпринимателям и лицам частной практики.

Другая мера прописана в законе. По статье 124 закона об исполнительном производстве исполнительская санкция предусмотрена для государственного судебного исполнителя: после полного исполнения он предлагает должнику уплатить 10% от взысканной суммы. Её не взимают, если вы погасили долг до предъявления документа к принудительному исполнению или если 10% меньше 1 МРП. Постановление можно оспорить в административном суде. На частных судебных исполнителей положения о санкции не распространяются (статья 138). Поэтому многое зависит от того, куда налоговый орган направит приказ: в органы юстиции, где его исполняет государственный исполнитель, или в региональную палату частных судебных исполнителей (статья 190).

Административный штраф физлицу за просрочку налога на имущество налоговый кодекс не называет. Если долг накапливается и вы не справляетесь, полезно заранее прочитать о том, как выйти из долговой ямы.

Кому положены льготы по налогу на имущество?

Часть категорий вообще не признаётся плательщиками (статья 597 кодекса). Условия различаются по объектам и по пределам стоимости.

• Герои Советского Союза и Социалистического Труда, Халық қаһарманы: освобождение в пределах 1 000 МРП общей стоимости жилья и построек.
• Ветераны Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица, ветераны боевых действий, лица с инвалидностью: в пределах 1 500 МРП.
• Дети-сироты и дети без попечения родителей до 18 лет: по земельным участкам (занятым жилым фондом, придомовым, для личного подсобного хозяйства, садоводства и дач, а также под гаражами) и по объектам из подпункта 1 статьи 599.
• Один из родителей ребёнка с инвалидностью или лица с инвалидностью с детства: только по земельным участкам тех же категорий.
• Многодетные матери, награждённые знаками Мать-героиня или Алтын алқа, и отдельно проживающие пенсионеры: по земельным участкам жилого фонда и придомовым участкам, в пределах 1 000 МРП.

Пенсионеры освобождены не вообще, а только как отдельно проживающие. Льготы не действуют, если объект передан в пользование или аренду. Общей льготы для многодетных без указанных знаков статья 597 не содержит.

По разъяснению региональной ДГД, сведения о льготниках ежегодно передают уполномоченные органы. Если льгота в начислении не учтена, обратитесь в орган госдоходов по месту объекта с документами о статусе. Если речь о дорогом имуществе, полезно знать про налог на роскошь.

Что делать, если налог начислен неверно или платить нечем?

Ошибка в начислении

Начните со сверки: чей объект, какая доля, не продан ли он, учтена ли льгота. По разъяснению региональной ДГД, при расхождениях нужно обратиться в орган госдоходов по месту нахождения объекта с документами: правоустанавливающими, о льготе или договором купли-продажи. Если объект уничтожен или снесён, налог пересчитывают при наличии документов уполномоченного органа, подтверждающих факт (статья 603).

Право обжаловать действия налоговых органов в вышестоящий орган или суд закреплено статьёй 199 кодекса, порядок описан в Административном процедурно-процессуальном кодексе. Срок подачи жалобы и судьба пени на время спора не установлены. Зато известно, что обжалование мер принудительного взыскания их не приостанавливает. Поэтому спор не заменяет оплату там, где вы уверены в сумме.

Рассрочка и отсрочка

Статья 133 кодекса предусматривает отсрочку до 6 месяцев и рассрочку до 36 месяцев, в том числе для физлица без статуса ИП. Для физлица без статуса ИП основание такое: его имущественное положение, без учёта имущества, на которое нельзя обратить взыскание, исключает единовременную уплату налога. Кроме того, должны быть основания полагать, что платить получится в течение срока отсрочки или рассрочки. Порядок определяет уполномоченный орган. Отказать могут, если ранее предоставленную отсрочку или рассрочку досрочно прекратили из-за нарушения срока в течение двух лет.

Что делать в последний день и после просрочки?

Вы ещё успеваете:

• Откройте начисление, сверьте объекты и доли.
• Заплатите электронно до 24:00 и сохраните подтверждение.

Вы уже просрочили:

• Оплатите долг как можно скорее, пеня идёт каждый день.
• Не игнорируйте уведомление о погашении: после вручения у вас 10 рабочих дней.
• Помните, что после налогового приказа остаётся 5 рабочих дней.
• Если сумма неверна или не учтена льгота, идите в орган госдоходов с документами.
• Если платить нечем, изучите рассрочку по статье 133. О том, как ещё снизить налоговую нагрузку, читайте про налоговый вычет 30 МРП.