Самозанятость в Казахстане 2026: полный гид по режиму 4%

С 01.01.2026 в РК: ИПН 0%, соцплатежи 4%, лимит 300 МРП/мес по НК РК. Регистрация в e-Salyq Business за 10 минут, 40 видов деятельности, переход с ИП.

С 1 января 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых физических лиц. ИПН 0%, единая ставка 4% включает только социальные платежи (по 1% на пенсию, соцотчисления, медстрахование и взносы работодателя). Лимит дохода 300 МРП в месяц, что в 2026 году составляет 1 297 500 ₸. Регистрация происходит через мобильное приложение e-Salyq Business без открытия ИП, отчётности не требуется, взаимодействие с КГД полностью цифровое. Разрешено 40 видов деятельности: аренда жилья, такси, репетиторство, бытовые услуги, мастера ремонта, штукатурные и малярные работы. Наёмных работников самозанятые нанимать не могут. По состоянию на 1 февраля 2026 года в стране уже зарегистрировано 193 000 самозанятых. Для действующих ИП с оборотом до 300 МРП/мес крайний срок перехода наступает 1 марта 2026 года, иначе КГД снимет с учёта автоматически.

Мы разобрали новый Налоговый кодекс РК от 01.01.2026 в части СНР для самозанятых, постановление правительства с перечнем 40 видов деятельности, регламент работы e-Salyq Business, правила ЕНПФ по учёту пенсионных взносов самозанятых. Материал: кто может стать самозанятым, какие виды деятельности разрешены, как зарегистрироваться пошагово, сколько и как платить, как перейти с ИП без потери учёта, плюсы и минусы vs классического ИП.

Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Перечень видов деятельности и правила режима могут корректироваться постановлениями правительства. По спорным ситуациям обращайтесь в Комитет государственных доходов через контакт-центр 1414 или на portal.kgd.gov.kz.

Что такое режим самозанятости в Казахстане в 2026?

Режим самозанятости — это специальный налоговый режим (СНР), введённый с 1 января 2026 года новым Налоговым кодексом Республики Казахстан. Физическое лицо получает возможность легально зарабатывать без регистрации ИП, с единой ставкой 4% на доход и без отчётности. Взаимодействие с налоговой службой полностью цифровое через мобильное приложение e-Salyq Business (adilet.zan.kz о Налоговом кодексе).

Ключевые параметры режима:

• ИПН: 0% (индивидуальный подоходный налог не платится)
• Ставка соцплатежей: 4% от полученного дохода
• Структура 4%: ОПВ 1% (пенсионные взносы работника) + ОПВР 1% (пенсионные взносы работодателя за самого себя) + СО 1% (социальные отчисления) + ОСМС 1% (медицинское страхование)
• Лимит дохода: 300 МРП в месяц (1 297 500 ₸ в 2026 году)
• Валюта расчётов: только тенге
• Отчётность: отсутствует, все данные автоматически передаются в КГД через приложение
• Наёмные работники: запрещены

По состоянию на 1 февраля 2026 года в Казахстане зарегистрировано 193 000 самозанятых, что на 15% больше по сравнению с концом 2025 года (inbusiness.kz о налоговом кодексе 2026). По оценкам КГД, до конца 2026 года число самозанятых может достичь 400 000, прежде всего за счёт частных мастеров, репетиторов, таксистов и арендодателей жилья.

Что даёт статус самозанятого:

• Легальный доход: возможность получать оплату от клиентов на карту или наличными без риска штрафа за незаконное предпринимательство
• Пенсионные накопления: 2% на счёте ЕНПФ (ОПВ + ОПВР) сохраняются и формируют будущую пенсию
• Медицинское обслуживание через ОСМС: 1% отчислений даёт полный доступ к системе здравоохранения
• Социальная защита: пособия по безработице, беременности и родам при соответствующих отчислениях
• Возможность подтвердить доход: справки о доходах для банков (кредит, ипотека), посольств, судов
• Освобождение от подачи декларации 270.00 по доходам, полученным в рамках СНР

Общий обзор всех налоговых новшеств 2026 года для физлиц с зарплатой разобрали в статье «Налоги с зарплаты в Казахстане 2026».

Кто может стать самозанятым и что нельзя делать?

Право применять режим самозанятости имеет физическое лицо-резидент Республики Казахстан. Правила закреплены в статьях 693–700 Налогового кодекса РК от 2026 года. Есть ряд обязательных условий и запретов.

Требования к самозанятому:

• Гражданство или ВНЖ Казахстана: нерезиденты режим применять не могут
• Возраст от 18 лет: несовершеннолетние регистрируются только через законного представителя
• Работа без ИП: одновременно не может быть зарегистрирован как ИП
• Годовой доход: не более 3 600 МРП (300 × 12 = 3 600 МРП или 15 570 000 ₸ в 2026 году)
• Один или несколько разрешённых видов деятельности из установленного перечня

Что запрещено самозанятым:

• Наём работников: даже одного помощника нанять нельзя, вся работа выполняется лично
• Виды деятельности вне перечня: производство подакцизных товаров, торговля алкоголем, финансовые услуги, добыча полезных ископаемых
• Работа через агентство или посредника: расчёт с клиентом должен идти напрямую
• Совмещение с другим налоговым режимом: одновременно быть на СНР для самозанятых и на упрощёнке или ОУР нельзя
• Превышение лимита дохода: при выходе за 300 МРП/мес автоматически переводят на ОУР со всеми обязательствами
• Работа по трудовому договору у другого работодателя по этому же виду деятельности одновременно с самозанятостью

Кому режим подходит идеально:

• Репетиторам: индивидуальные занятия с учениками
• Мастерам красоты: маникюр, педикюр, парикмахерские услуги на дому
• Таксистам: работа через Yandex Taxi, inDrive, Bolt (без владения парком авто)
• Ремонтникам: сантехника, электрика, малый ремонт бытовой техники
• Арендодателям жилья: сдача одной или нескольких квартир
• Массажистам, косметологам: индивидуальная работа
• Фотографам и видеографам: съёмки на заказ
• Курьерам и мелким доставщикам: работа с частными клиентами

Общий разбор специфики налогов на аренду квартиры и других особенностей режима есть в статье «Сдаю квартиру в Казахстане 2026: налоги».

Какие виды деятельности разрешены самозанятым?

Постановлением правительства РК утверждён перечень из 40 разрешённых видов деятельности для самозанятых в 2026 году. Список охватывает большую часть сферы бытовых услуг, аренды и индивидуальной профессиональной деятельности. Полный перечень доступен на портале КГД и в приложении e-Salyq Business (kgd.gov.kz о специальных налоговых режимах).

Основные категории разрешённых видов деятельности:

Аренда недвижимости:

• Сдача жилой недвижимости в аренду (квартиры, дома, комнаты)
• Сдача мест в паркинге и кладовок
• Сдача дачных домиков

Транспортные услуги:

• Пассажирские перевозки автомобильным транспортом (такси)
• Услуги курьера
• Грузоперевозки на легковом или малом коммерческом транспорте

Бытовые услуги:

• Ремонт обуви и кожаных изделий
• Ремонт бытовой техники и электроники
• Ремонт часов, ювелирных изделий (не связанный с драгметаллами)
• Услуги химчистки и прачечной на дому

Строительные и ремонтные работы:

• Штукатурные, малярные, обойные работы
• Установка сантехнического оборудования
• Электромонтажные работы (без лицензии проектных работ)
• Плиточные, столярные, слесарные услуги

Услуги красоты и здоровья:

• Парикмахерские, косметологические, маникюрные услуги
• Массаж (без медицинской специализации)
• Услуги персональных тренеров и инструкторов

Образовательные услуги:

• Индивидуальное репетиторство по школьным предметам
• Занятия иностранными языками с частными клиентами
• Обучение навыкам (музыка, рисование, кулинария)

Творческие и цифровые услуги:

• Фотография и видеосъёмка на заказ
• Дизайн-услуги (веб-дизайн, графика, интерьер) для частных клиентов
• Копирайтинг и текстовые услуги на фрилансе
• Ведение социальных сетей

Мелкая торговля и производство:

• Продажа изделий собственного производства (handmade)
• Кондитерские услуги на заказ
• Пошив одежды и ремонт швейных изделий

Ключевое правило при выборе вида: он должен быть в утверждённом перечне И вы должны оказывать услугу лично, без наёмных работников и без промышленного масштаба. При сомнениях по конкретному виду деятельности КГД рекомендует уточнять через приложение или обратиться в контакт-центр 1414.

Как зарегистрироваться в e-Salyq Business пошагово?

Регистрация самозанятого в 2026 году полностью цифровая: без визитов в ЦОН, без подачи заявлений на бумаге, без ЭЦП в первичной регистрации. Весь процесс занимает 5–10 минут при наличии установленного приложения eGov Mobile (egov.kz о специальном налоговом режиме).

Пошаговая инструкция:

Шаг 1. Скачайте приложение e-Salyq Business.

Приложение доступно в App Store для iPhone и Google Play для Android. Разработчик — Комитет государственных доходов Министерства финансов РК. Приложение бесплатное, все функции открыты сразу.

Шаг 2. Авторизация через eGov Mobile.

Откройте e-Salyq Business, введите ИИН и нажмите «Войти с помощью eGov Mobile». Система перенаправит в приложение eGov Mobile для подтверждения личности. Если у вас нет eGov Mobile, установите его заранее и пройдите базовую верификацию с удостоверением личности.

Шаг 3. Выбор налогового режима.

После авторизации в e-Salyq Business выберите «Специальный налоговый режим для самозанятых». Приложение покажет краткую справку по режиму и предложит подтвердить выбор.

Шаг 4. Выбор вида деятельности.

Из выпадающего списка выберите основной вид деятельности из перечня 40 разрешённых. При необходимости можно указать дополнительные виды, приложение позволяет вести несколько категорий одновременно.

Шаг 5. Формирование первого чека.

После выбора вида деятельности приложение готово к работе. Формально статус самозанятого присваивается с момента выдачи первого электронного чека клиенту. Чек создаётся в приложении: указывается сумма, ФИО или ИИН клиента (не обязательно), вид услуги, дата.

Шаг 6. Автоматическое начисление налогов.

По итогам месяца приложение автоматически рассчитывает 4% от суммы всех выданных чеков и формирует единый платёж. Уведомление приходит на телефон, оплата производится через приложение или банковский перевод по указанным реквизитам.

Шаг 7. Оплата налога до 25 числа следующего месяца.

За декабрь 2026 налог оплачивается до 25 января 2027. За декабрь платёж поступает в бюджет за налоговый период предыдущего года, поэтому важно вести учёт по календарным месяцам.

Дополнительно:

• Приложение автоматически распределяет 4% между ЕНПФ (2%), Фондом соцстраха (1%) и ОСМС (1%)
• Все чеки хранятся в приложении бессрочно и доступны для скачивания в PDF
• Раз в год приложение формирует справку о доходах, которую можно предъявить в банк, посольство или суд

По практическому опыту редакции fintop.kz, большинство новых самозанятых регистрируется за один вечер: скачивание eGov Mobile + e-Salyq Business + первый чек занимает около 20–30 минут при наличии удостоверения личности и мобильного телефона.

Сколько платит самозанятый и что даёт ставка 4%?

Единая ставка 4% на доход самозанятого распределяется между четырьмя обязательными платежами, каждый по 1%. Все они автоматически рассчитываются приложением и включают доступ к пенсионной, социальной и медицинской системе Казахстана.

Структура и назначение 4%:

Примеры расчёта налога:

Пример 1: репетитор с доходом 200 000 ₸ в месяц.

• Годовой доход: 2 400 000 ₸
• Налог 4%: 8 000 ₸/мес или 96 000 ₸/год
• Пенсионные накопления: 2% × 200 000 = 4 000 ₸/мес (48 000 ₸/год)
• Соцотчисления: 2 000 ₸/мес
• ОСМС: 2 000 ₸/мес
• На руках после налога: 192 000 ₸/мес

Пример 2: мастер маникюра с доходом 350 000 ₸ в месяц.

• Годовой доход: 4 200 000 ₸
• Налог 4%: 14 000 ₸/мес или 168 000 ₸/год
• На руках: 336 000 ₸/мес

Пример 3: таксист с доходом 700 000 ₸ в месяц.

• Годовой доход: 8 400 000 ₸
• Налог 4%: 28 000 ₸/мес или 336 000 ₸/год
• На руках: 672 000 ₸/мес

Сравнение с классическим ИП на упрощёнке (3%):

Для дохода до 200 000 – 300 000 ₸ в месяц самозанятость почти всегда выгоднее ИП: меньше бумаг, меньше расходов на бухгалтера, готовая соцзащита. Для более крупных оборотов (свыше 800 000 ₸/мес) уже стоит рассматривать ИП с упрощёнкой или общеустановленным режимом (ОУР).

Разбор пенсионных нюансов, порогов ЕНПФ и правил расчёта пенсии от накоплений есть в статье «ЕНПФ: пороги выросли на 79%».

Как перейти с ИП на самозанятость до 1 марта 2026?

Действующие ИП с годовым оборотом до 3 600 МРП (15,57 млн ₸ в 2026 году) могут перейти в режим самозанятости. Крайний срок для добровольного перехода — 1 марта 2026 года. Если после этой даты ИП не закрылось, КГД в течение 2026 года может автоматически снять с учёта тех ИП, кто фактически соответствует критериям самозанятости (zakon.kz о смене налогового режима).

Пошаговая процедура добровольного перехода:

Шаг 1. Оценка целесообразности.

Убедитесь, что вам выгоден переход. Если у вас нет наёмных работников, оборот до 300 МРП/мес и вид деятельности в перечне разрешённых для самозанятых, самозанятость обычно выгоднее ИП. Иначе оставайтесь на упрощёнке или ОУР.

Шаг 2. Погашение всех налоговых обязательств.

Закройте все текущие задолженности по ИП: налоги, взносы, штрафы. Проверьте статус через приложение Kaspi или через portal.kgd.gov.kz. При наличии долгов КГД не завершит процедуру закрытия ИП.

Шаг 3. Подача заявления о снятии с учёта ИП.

Заявление подаётся через egov.kz или через приложение eGov Mobile. Услуга «Снятие с учёта в качестве ИП» находится в разделе «Бизнес и предпринимательство». Требуется ЭЦП. Заявление рассматривается 3–5 рабочих дней.

Шаг 4. Получение свидетельства о снятии с учёта.

После положительного решения в личный кабинет egov.kz приходит электронное свидетельство. Дата снятия с учёта совпадает с датой подачи заявления или указанной в заявлении датой.

Шаг 5. Регистрация как самозанятого.

С момента получения свидетельства скачайте e-Salyq Business, авторизуйтесь через eGov Mobile и оформите первый чек. Приложение автоматически определит, что вы больше не ИП и предложит режим самозанятых.

Шаг 6. Сдача заключительной отчётности ИП.

За период работы ИП в 2026 году необходимо сдать финальную отчётность по форме 910.00 или 220.00 в стандартные сроки. Это единственная бумажная обязанность после перехода.

Что произойдёт с ИП после 1 марта 2026, если не закрыть добровольно:

• Автоматическое снятие с учёта возможно для ИП, чья деятельность фактически подпадает под самозанятость
• Штраф не начисляется за само нахождение в статусе ИП, но КГД может выявить несоответствие
• Отсутствие переводов и учёта через e-Salyq Business может привести к вопросам при аудите доходов
• Риск блокировки счетов ИП при обнаружении несоответствий

По практическому опыту редакции fintop.kz, для мелких ИП без работников с оборотом 200 000 – 800 000 ₸/мес переход на самозанятость экономит 40 000 – 100 000 ₸ в год на бухгалтерских услугах и упрощает жизнь на 90% (нет ФНО, нет книг учёта, нет декларирования). Разбор обязанностей ИП по бухгалтерии в статье «Как ИП вести бухгалтерию в Казахстане 2026».

Плюсы и минусы самозанятости и что выбрать в 2026?

Самозанятость — не универсальное решение. У режима есть чёткие плюсы и ограничения, которые важно оценить до регистрации. Ниже сравнительный анализ на основе практики первых 8 месяцев работы режима в 2026 году.

Ключевые преимущества:

• Простота регистрации: 5–10 минут через приложение, без визитов и бумаг
• Отсутствие отчётности: нет ФНО, нет книг учёта, нет ежемесячных деклараций
• Низкие расходы: 4% от дохода вместо 3% + отдельно 20 000 – 30 000 ₸/мес на бухгалтера как у ИП
• Готовая соцзащита: пенсия, соцстрахование, ОСМС включены в единую ставку
• Легальный статус: защита от штрафов за незаконное предпринимательство (от 20 до 100 МРП)
• Мобильность: всё управление через смартфон, работа из любой точки страны
• Простой выход: снятие с учёта в приложении за одно нажатие

Ключевые ограничения:

• Лимит 300 МРП/мес (1 297 500 ₸ в 2026): при устойчивом превышении необходимо переходить на ИП
• Запрет на наём работников: масштабировать бизнес невозможно
• Ограниченный перечень видов: не все виды деятельности разрешены (например, розничная торговля товарами не входит)
• Работа только с физлицами и мелким бизнесом: крупные компании часто требуют счёт-фактуру с НДС от контрагента-плательщика
• Ограниченные вычеты: базовый вычет 30 МРП по ИПН не применяется, поскольку ИПН и так 0%
• Нет возможности объединиться в союз или партнёрство: только индивидуальная деятельность

Когда выбирать самозанятость:

• Работаете один без помощников
• Доход стабильно до 300 000 ₸/мес
• Клиенты — физлица (репетиторство, услуги на дому, аренда)
• Не планируете масштабировать бизнес в ближайшие 1–2 года
• Хотите максимально простое налоговое сопровождение

Когда лучше остаться на ИП:

• Есть или планируются наёмные работники
• Оборот стабильно превышает 300 МРП/мес
• Клиенты — юрлица, требующие счёт-фактур
• Планируется получение крупных контрактов, лицензий, госзакупок
• Вид деятельности не входит в перечень 40 разрешённых для самозанятых

Гибридный сценарий: некоторые казахстанцы совмещают работу по трудовому договору (основная зарплата) и самозанятость (подработки в свободное время). Это возможно, если виды деятельности разные — например, IT-специалист в компании и репетитор по вечерам.

Ключевые выводы

С 1 января 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим для самозанятых физлиц: ИПН 0%, единая ставка 4% на доход. Ставка включает пенсионные взносы (2%), социальные отчисления (1%) и ОСМС (1%). Лимит дохода — 300 МРП/мес или 1 297 500 ₸ в 2026 году.

Регистрация полностью цифровая через приложение e-Salyq Business: скачать → войти через eGov Mobile → выбрать вид деятельности → выдать первый чек. Открытие ИП не требуется. Разрешено 40 видов деятельности: аренда жилья, такси, репетиторство, мастера красоты, ремонтники, творческие услуги.

Что даёт ставка 4%: пенсионные накопления в ЕНПФ, доступ к ОСМС, соцстрахование от безработицы и беременности, легальный статус с защитой от штрафов. Автоматический расчёт налога в приложении, отчётности не требуется.

Для действующих ИП с оборотом до 300 МРП/мес крайний срок добровольного перехода — 1 марта 2026 года. Порядок: закрыть ИП через egov.kz → скачать e-Salyq Business → выдать первый чек. Экономия на бухгалтерии составляет 40 000 – 100 000 ₸ в год.

Самозанятость подходит: работникам без помощников с доходом до 300 000 ₸/мес, работающим с физлицами и не планирующим масштабирование. Не подходит: тем, кто нанимает работников, работает с юрлицами по НДС, планирует лицензии или крупные госзакупки.