Налог на криптовалюту в Казахстане 2026: Указ Токаева и льготы

С 01.01.2026 ИПН на крипту 10%. Указ Президента от 07.07.2026 освободил доходы через регулируемые платформы AIFC в 2026-2028. Декларация 270.00 до 15 сентября.

С 1 января 2026 года в Налоговом кодексе РК прямо прописан индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% на доходы от операций с криптовалютой. С 1 мая 2026 года действует Закон РК «О цифровых активах в Республике Казахстан», устанавливающий полный правовой каркас для крипты и токенизированных финансовых инструментов. Указ Президента Касым-Жомарта Токаева от 7 июля 2026 года ввёл ключевую льготу: доходы от операций, совершённых через регулируемые казахстанские платформы Astana International Financial Centre (AIFC), освобождаются от ИПН на период с 1 января 2026 по 31 декабря 2028 года. Майнинг облагается корпоративным подоходным налогом (КПН) и специальным платежом за энергопотребление, правила стратегического цифрового майнинга действуют с 28 июля 2026 года. Декларация о доходах от крипты подаётся по форме 270.00 через egov.kz до 15 сентября года, следующего за отчётным.

Мы разобрали действующий Закон РК «О цифровых активах», Указ Президента № 723 от 7 июля 2026 года, статьи 200–210 Налогового кодекса 2026 года в части ИПН на крипту, регламент декларирования КГД. Материал: сколько платить и с чего, как воспользоваться льготой через AIFC, какие платформы регулируются, как заполнить форму 270.00 и что грозит за неуплату по статье 245 УК РК.

Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не является персональной налоговой консультацией. По конкретному налоговому статусу вашей крипты обращайтесь в органы государственных доходов или к сертифицированному налоговому консультанту.

Какой налог на криптовалюту в Казахстане в 2026 году?

Стандартная ставка ИПН на доход от операций с криптовалютой в РК с 1 января 2026 года составляет 10%. Правило зафиксировано в новом Налоговом кодексе, принятом в июле 2025 года и вступившем в силу с 01.01.2026 (adilet.zan.kz о Налоговом кодексе).

База налогообложения это прирост стоимости, то есть разница между ценой продажи и ценой покупки цифрового актива. Если вы купили 1 BTC за 30 млн ₸, продали за 40 млн ₸, налог считается от 10 млн ₸: ИПН 10% = 1 000 000 ₸. Если продали дешевле покупки, убыток учитывается против прибыли от других крипто-операций в том же налоговом периоде.

Пять ключевых правил налогообложения крипты в РК на 2026 год:

• Ставка ИПН 10%: базовая для физлиц-резидентов при операциях за пределами регулируемых платформ.
• Прогрессивная шкала не применяется. По прогрессивной шкале ИПН 2026 (10% + 15% свыше порога) крипта не идёт: у неё отдельная фиксированная ставка. Общий разбор шкалы читайте в статье «Прогрессивная шкала ИПН в Казахстане 2026».
• Освобождение через AIFC (см. следующий раздел).
• Юрлица платят КПН 20% на прибыль от крипто-операций плюс обязательные корп. отчёты в бухгалтерии.
• Нерезиденты платят ИПН 15% и не подпадают под льготу указа.

По нашему опыту работы с обращениями через fintop.kz, около 40% казахстанцев с криптоактивами до 2026 года вообще не декларировали доходы, считая крипту «серой зоной». С введением новых норм и системы контроля через КГД такая позиция стала прямой дорогой к штрафу за уклонение от налогов.

Кого освобождает Указ Президента от 7 июля 2026 года?

Указ № 723 «О мерах по стимулированию и развитию индустрии цифровых активов в Республике Казахстан» подписан Касым-Жомартом Токаевым 7 июля 2026 года. Ключевое положение указа: доходы физических лиц от операций с цифровыми активами, совершённых через казахстанских провайдеров услуг цифровых активов, освобождаются от ИПН на трёхлетний период с 1 января 2026 по 31 декабря 2028 года.

Условия применения льготы:

• Резидент РК. Только для налоговых резидентов Казахстана. Нерезиденты и лица со статусом «менее 183 дней в РК за 12 месяцев» под льготу не подпадают.
• Регулируемая платформа. Сделка должна проходить через операторов, лицензированных Astana Financial Services Authority (AFSA) в AIFC или зарегистрированных в Национальном банке РК. Список платформ ниже.
• Отчётность. Даже при льготе доход декларируется в форме 270.00, но применяется код освобождения. Без декларации льгота не срабатывает.
• Ограничение по срокам. Льгота действует только до 31 декабря 2028 года. Операции 2029 года и позднее без нового указа снова будут облагаться ИПН 10%.

Что даёт льгота на практике. При годовом обороте по крипте 20 млн ₸ и приросте стоимости 5 млн ₸ стандартный ИПН составит 500 000 ₸. Через регулируемую казахстанскую платформу эта сумма не платится. За 3 года экономия для активного трейдера может составить 3–10 млн ₸.

Правовая логика указа: стимулировать легальный оборот криптовалюты через контролируемую казахстанскую инфраструктуру, а не через зарубежные биржи вне юрисдикции. Государство даёт «пряник» в виде налоговой льготы за использование локальных платформ. Регулятор AFSA публично закрепил переход в стратегии на 2026 год (kapital.kz о регулировании цифровых активов).

Какие казахстанские платформы регулируемые?

Регулирование цифровых активов в РК разделено между двумя площадками: AIFC (Astana International Financial Centre) с лицензией AFSA и Национальным банком РК за пределами AIFC.

Платформы с лицензией AFSA (AIFC):

• AIX (Astana International Exchange). Основная биржа AIFC. Торгует традиционными ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами (DFA).
• Upbit Kazakhstan. Криптобиржа с лицензией AFSA, работает в AIFC.
• Binance Kazakhstan. Крупнейшая криптобиржа мира. Получила лицензию AFSA в октябре 2022 года. Работает по правилам AIFC для казахстанских клиентов.
• Bybit KZ. Ещё одна международная площадка с локальной лицензией.

Регулируется Национальным банком РК (за пределами AIFC):

• Мелкие обменники цифровых активов, зарегистрированные после 1 мая 2026 года
• Платёжные операторы с функцией конвертации крипты в тенге

Классификация цифровых активов по закону 2026 года: (1) необеспеченные цифровые активы это традиционные криптовалюты (BTC, ETH, USDT и т.д.); (2) цифровые финансовые активы (DFA) включают стейблкоины, обеспеченные фиатом, токенизированные акции, облигации, реальные активы. Обе категории попадают под льготу через регулируемые платформы.

Практическая рекомендация: если планируете активную торговлю криптой в 2026–2028 годах, регистрируйтесь на AIX, Binance KZ или Upbit KZ с казахстанским ИИН. Оборот через Kraken, Coinbase, KuCoin и другие площадки без локальной лицензии льготу не даст, эти операции будут облагаться стандартным ИПН 10%.

Как декларировать доход от криптовалюты в 2026 году?

Все физлица с доходом от операций с криптовалютой в 2026 году обязаны подать декларацию по форме 270.00. Срок подачи: до 15 сентября года, следующего за отчётным. За 2026 год декларируем до 15.09.2027, уплата налога до 25.09.2027 (egov.kz о всеобщем декларировании).

Пошаговая процедура:

1. Соберите документы. Скриншоты личного кабинета биржи с историей сделок, справка о движении средств с криптобиржи или банка, выписка о рыночной стоимости токенов на 31 декабря (по курсу основной биржи, обычно Binance).
2. Рассчитайте налоговую базу. Прирост стоимости = сумма продажи − сумма покупки. Считается по каждой сделке за календарный год. Убытки от одних сделок уменьшают прибыль от других в том же году.
3. Определите статус. Если сделки шли через AIFC-платформу (AIX, Binance KZ, Upbit), применяется код освобождения по Указу Президента. Если через зарубежные биржи, применяется стандартный ИПН 10%.
4. Заполните форму 270.00. Через личный кабинет налогоплательщика на портале КГД, egov.kz, приложение e-Salyq Azamat или мобильный банк. Указывайте общую сумму прироста и код применяемой льготы.
5. Уплатите ИПН. До 25 сентября следующего года. Оплата через приложение банка или в отделении КГД.

Отдельно про декларирование самого владения криптой. По статье 45 Закона о цифровых активах физлица с криптоактивами обязаны указывать их в декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) с указанием рыночной стоимости на 31 декабря. Это касается всех владельцев независимо от того, была ли продажа. Порог для декларирования владения составляет 1 МРП (4 325 ₸ в 2026).

Общие правила подачи декларации о доходах в Казахстане в 2026 году, включая крипту, разобрали параллельно с налогами с зарплаты в статье «Налоги с зарплаты в Казахстане 2026».

Что с налогом на майнинг: КПН и специальный платёж

Майнинг криптовалюты в РК с 28 июля 2026 года подпадает под правила стратегического цифрового майнинга, утверждённые постановлением правительства от 18 июля 2026 года. Три ключевых аспекта налогообложения майнеров:

Корпоративный подоходный налог (КПН). Юрлица-майнеры платят КПН 20% с прибыли от намайненной крипты по рыночной стоимости на дату получения. Индивидуальные майнеры (физлица без регистрации ИП) платят ИПН 10% как с обычного дохода. С регистрацией ИП можно применять специальные налоговые режимы (упрощёнка 3%, патент).

Специальный платёж за электроэнергию. Дополнительный платёж 1–2 тенге за киловатт-час электроэнергии, потребляемой майнинг-фермами. Ставка зависит от типа оборудования и приоритета в национальной энергосистеме. Указ 07.07.2026 ввёл механизм использования попутного нефтяного и природного газа для автономной выработки электроэнергии на майнинг, что снижает нагрузку на общую сеть и даёт налоговые скидки.

Регистрация и лицензирование. С 2026 года все майнинг-операторы обязаны зарегистрироваться в Национальном банке РК как поставщики услуг цифровых активов. Незарегистрированный майнинг квалифицируется как незаконное предпринимательство. За 2025 год в РК было закрыто более 40 «серых» майнинг-ферм на суммарную мощность около 250 МВт.

Отдельно про мелких майнеров-хоббистов. Если вы майните на одной GPU-карте дома и добываете за год эквивалент менее 50 МРП (в 2026 году это 216 250 ₸), декларировать доход не обязательно. Всё сверх этого порога требует включения в декларацию 270.00.

Что грозит за неуплату налога на криптовалюту?

Уклонение от уплаты налога на криптовалюту в Казахстане в 2026 году регулируется двумя статьями: административной (Кодекс об административных правонарушениях) и уголовной (Уголовный кодекс).

Административная ответственность. За неподачу декларации 270.00 в срок или занижение налога штраф от 15 до 200 МРП (в 2026 году это 64 875 – 865 000 ₸) в зависимости от суммы недоимки. Плюс пени за просрочку 0,1% в день от суммы неуплаченного налога.

Уголовная ответственность (ст. 245 УК РК). Уклонение от уплаты налога в крупном размере (более 2 000 МРП, что в 2026 году составляет 8 650 000 ₸) квалифицируется как преступление. Наказание: штраф от 3 000 до 5 000 МРП (12,9–21,6 млн ₸) или лишение свободы до 5 лет. При особо крупном размере (более 10 000 МРП, около 43,25 млн ₸) грозит до 10 лет с конфискацией имущества (adilet.zan.kz о ст. 245 УК РК).

Способы контроля со стороны КГД в 2026 году:

• Обмен информацией с регулируемыми казахстанскими платформами (AIX, Binance KZ, Upbit)
• Международный обмен налоговой информацией по стандарту CRS (Кыргызстан, Узбекистан, Россия и другие страны)
• Мониторинг банковских счетов на предмет крупных поступлений с крипто-обменников
• Сопоставление данных из личных кабинетов налогоплательщика с фактическими операциями

По практике обращений в fintop.kz, самая распространённая ошибка держателей крипты в РК это уверенность, что «государство не узнает про мой Binance-счёт». В реальности с 2026 года налоговая имеет прямой доступ к данным лицензированных платформ и обменивается информацией с зарубежными регуляторами. Штраф в 500 000 – 1 000 000 ₸ за 3 года набегает практически у любого активного крипто-инвестора без декларирования.

Общий подход к криптовалюте как инструменту накопления, а не только объекту налогообложения, разбирали в статье «Криптовалюта как накопление в Казахстане 2026». Похожие правила применяются при продаже унаследованной крипты, детали в статье «Наследство в Казахстане 2026».

Ключевые выводы

С 1 января 2026 года в Налоговом кодексе РК зафиксирован ИПН 10% на доход от операций с криптовалютой. С 1 мая 2026 действует Закон РК «О цифровых активах», определяющий полный правовой каркас.

Указ Президента № 723 от 7 июля 2026 года освободил физлиц-резидентов РК от ИПН при операциях через регулируемые казахстанские платформы AIFC (AIX, Binance KZ, Upbit KZ) на период 2026–2028 годов.

Декларация о доходах от крипты подаётся по форме 270.00 через egov.kz до 15 сентября следующего года. Уплата ИПН до 25 сентября. Даже при льготе декларировать обязательно.

Майнинг облагается КПН 20% для юрлиц и ИПН 10% для физлиц. С 28 июля 2026 действуют правила стратегического цифрового майнинга с обязательной регистрацией в Национальном банке РК.

За уклонение от уплаты ответственность по ст. 245 УК РК: до 5 лет лишения свободы при недоимке от 8,65 млн ₸, до 10 лет с конфискацией при особо крупном размере от 43,25 млн ₸.